“시간외수당 전액 비과세 아니다”…2026 W-2 코드 TT, 무엇을 확인하나?

시간외수당 공제 W-2 코드 TT 확인 — 시간외수당 공제와 W-2 코드 TT 안내 이미지. 원본 (사진=Adobe Stock)

2026년 W-2의 Box 12 코드 TT에는 적격 초과근무 보상액이 별도로 표시됩니다. 하지만 시간외수당 전액이 아니라 FLSA가 요구한 통상임금 초과 프리미엄 부분만 공제 대상입니다.

IRS의 적격 초과근무 공제는 2025~2028 과세연도에 적용된다. 통상 시급의 1.5배를 받았다면 일반적으로 추가된 0.5배 부분이 적격 금액이며, 시간외수당 전액이 비과세되는 제도는 아니다.

2026년부터 고용주는 적격 초과근무액을 W-2 Box 12의 코드 TT로 별도 보고한다. 근로자는 급여명세와 W-2 금액을 대조해 세금 신고 때 Schedule 1-A 공제를 계산해야 한다.

숫자로 보는 차이

통상 시급 20달러인 근로자가 초과근무 시 30달러를 받았다면, 일반적으로 공제 계산의 출발점은 전체 30달러가 아니라 통상임금을 넘는 10달러 프리미엄입니다. 실제 적용은 FLSA 대상 직무와 지급 구조를 확인해야 합니다.

공제 한도와 소득 구간은

연간 최대 공제액은 개인 신고 12,500달러, 부부 공동 신고 25,000달러다. 수정조정총소득이 개인 150,000달러, 부부 공동 300,000달러를 넘으면 공제가 단계적으로 줄어든다.

표준공제를 택한 사람도 신청할 수 있다. 다만 근로 가능한 SSN이 필요하고, 결혼한 납세자는 공동 신고를 해야 한다.

출근 전 근무시간을 기록하는 직원 — 직원이 출근 전 근무시간을 기록하는 모습. (사진=Adobe Stock)

W-2 코드 TT에는 무엇이 찍히나

2026년 W-2 일반 지침은 Box 12의 코드 TT로 적격 초과근무 보상액을 보고하도록 한다. time-and-a-half라면 일반적으로 half 부분만 표시한다.

초과근무 수당 자체에는 소득세 원천징수와 사회보장·메디케어세가 계속 적용된다. 공제는 세금 신고 때 과세소득을 줄이는 방식이므로 급여에서 세금이 전혀 빠지지 않는 제도가 아니다.

근로자가 준비할 자료

2026년 급여명세서와 주별 근무시간 기록을 보관한다.
본인의 직무가 FLSA 초과근무 대상 비면제 직무인지 확인한다.
W-2 Box 12 코드 TT 금액을 급여 담당자에게 확인한다.
결혼한 경우 공동 신고 요건과 부부 합산 한도를 확인한다.
Schedule 1-A 작성 시 W-2·1099와 다른 증빙을 함께 보관한다.

짤막 상식

FLSA
미국의 최저임금과 초과근무 기준을 정하는 연방 공정근로기준법이다.

적격 초과근무
FLSA가 요구하는 초과근무 수당 중 통상임금을 넘는 프리미엄 부분을 뜻한다.

W-2 코드 TT
2026년부터 적격 초과근무 보상액을 별도로 표시하기 위해 쓰는 보고 코드다.

직장 초과근무 규칙과 세법 공제는 달라

회사 정책이나 주법에 따라 받는 모든 초과근무 수당이 연방 세법의 적격 초과근무가 되는 것은 아닙니다. 직무의 FLSA 적용 여부와 실제 지급 구조에 따라 공제액이 달라질 수 있습니다.