IRS, 2026년 적격 초과근무 공제 안내…W-2에 별도 보고
IRS는 2025~2028년 적용되는 적격 초과근무 공제에서 연방 공정근로기준법(FLSA)이 요구한 초과근무 프리미엄만 공제 대상이라고 안내했다. 통상 시급의 1.5배를 받았다면 추가된 0.5배 부분이 대상이다.
핵심 내용
연간 한도는 개인 신고 1만2,500달러, 부부 공동 신고 2만5,000달러다. 수정조정총소득(MAGI)이 개인 15만달러, 부부 공동 30만달러를 넘으면 공제액이 줄어든다.
2026년 이후 고용주와 지급자는 적격 초과근무액을 별도로 보고해야 한다.
IRS의 2026년 W-2 지침은 Box 12의 코드 TT를 사용하며, 초과근무 수당 자체에는 소득세 원천징수와 사회보장·메디케어세가 계속 적용된다고 설명한다.
FLSA
미국의 최저임금과 초과근무 기준을 정하는 연방 공정근로기준법이다.
적격 초과근무
FLSA가 요구하는 초과근무 수당 중 통상임금을 넘는 프리미엄 부분을 뜻한다.
W-2 코드 TT
2026년부터 적격 초과근무 보상액을 별도로 표시하기 위해 쓰는 보고 코드다.
한인 생활에 어떤 영향이 있나
미국에서 FLSA 적용 비면제 근로자로 초과근무를 한 한인은 2026년 W-2의 코드 TT와 급여명세서를 확인할 필요가 있다.
‘초과근무 전액 비과세’가 아니라 요건을 충족하는 추가 프리미엄을 소득세 신고 때 공제하는 제도다.
확인해야 할 사항
지금 확인하거나 해야 할 일
- 현재 별도 신청은 필요하지 않다.
- 급여명세서와 근무시간 기록을 보관하고, 본인의 FLSA 비면제 여부와 W-2 코드 TT 금액을 고용주 급여 담당자에게 확인한다.
- 부부는 공동 신고, 근로 가능한 SSN 등 추가 요건도 점검해야 한다.
저장된 보도 요약에는 IRS 안내에서 최근 어떤 문구가 수정됐는지 구체적인 변경 이력이 담기지 않았다. 개인별 적용 여부와 최종 공제액은 직무의 FLSA 적용 상태, 소득, 신고 형태에 따라 달라진다.
참고한 보도·공식 자료
IRS updates overtime deduction FAQs, adds reporting details – The Tax Adviser
IRS updates overtime deduction FAQs, adds reporting details – Journal of Accountancy
The IRS Updates Guidance on Qualified Overtime Deduction – New Jersey Business & Industry Association
나머지 1개 자료 보기자료 접기
IRS Revamps Overtime Deduction Guidance on Exemptions, Reporting – news.bloombergtax.com
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