IRS 1099-DA 안내 공개…암호자산 원가 기록, 신고 전에 확인해야

IRS가 디지털 자산 거래내역서 Form 1099-DA의 납세자용 안내와 2026년 양식 지침을 공개했다.

핵심 내용

미국 브로커는 암호자산 매도·교환·결제 등 처분 내역의 총수입금액을 납세자와 IRS에 보고하며, 거래 유형에 따라 원가 정보도 포함한다.

양식을 받지 않았더라도 과세 대상 디지털 자산 거래의 소득·손익은 모두 신고해야 한다. 특히 해외 거래소나 개인 지갑을 함께 쓴 경우 브로커 서류만으로 취득원가가 완성되지 않을 수 있어 본인 기록을 대조해야 한다.

IRS는 2025년 거래부터 미국 브로커의 1099-DA 보고 의무가 일반적으로 적용된다고 안내한다.

달러로 매도한 경우뿐 아니라 다른 암호자산으로 교환하거나 상품·서비스 대금 및 거래 수수료를 암호자산으로 지급한 경우도 처분에 해당할 수 있다.

2026년 이후 브로커 지침상 2025년 이후 취득한 커버드 증권은 원가 보고 대상이 될 수 있지만, 이전 취득분이나 비커버드 증권은 원가가 보고되지 않을 수 있다.

잘못된 양식은 IRS가 직접 고쳐주지 않으므로 발행 브로커에 정정을 요청하고 원본·정정본·연락 기록을 보관해야 한다.

짤막 상식

Form 1099-DA
브로커가 디지털 자산 처분 수입과 일부 원가 정보를 납세자와 IRS에 보고하는 정보보고 양식이다.

취득원가(basis)
자산을 취득하는 데 든 금액을 조정한 기준값으로, 처분 손익 계산의 출발점이다.

커버드 증권
법정 요건에 따라 브로커가 취득일과 원가 정보를 IRS에 보고해야 하는 디지털 자산이다.

한인 생활에 어떤 영향이 있나

미국에서 암호자산을 거래한 한인은 거래소가 보낸 숫자를 그대로 옮기기보다 취득일·매입가·수수료·지갑 간 이동 기록을 확인해야 한다.

원가가 빠지거나 잘못되면 과세소득이 실제보다 커지거나 IRS 자료와 신고 내용이 어긋날 수 있다.

확인해야 할 사항

지금 확인하거나 해야 할 일

거래소별 2025~2026년 거래내역과 지갑 전송 기록을 지금 내려받고, 각 자산의 취득일·취득가·처분가·거래비용을 달러 기준으로 정리한다.
1099-DA를 받으면 Filer 정보와 원가 보고 여부를 확인하고 오류가 있으면 발행 브로커에 즉시 정정 요청하되 세금 신고 준비를 미루지 않는다.

아직 확인되지 않은 부분

거래소별 발송 일정과 고객 제공 자료 형식은 서로 다를 수 있다.

해외 브로커·탈중앙화 거래·개인 지갑 이동처럼 양식에 모두 잡히지 않는 거래의 구체적 신고 처리는 거래 유형과 사실관계에 따라 달라 세무 전문가 확인이 필요하다.